Các sắc thuế trong giao dịch M&A - 0908648179

thuế trong giao dịch mua bán sáp nhập doanh nghiệp, m&a, mua bán và sáp nhập, mua ban va sap nhap, khi thuc hien mua ban doanh nghiep can thuc hien loai thue nao, thu tuc mua ban doanh nghiep, thu tuc sap nhap doanh nghiep, Luật sư giỏi uy tín bình dương, luat su gioi uy tin binh duong, luật sư dĩ an, luật sư di an, luật sư tại bình dương, luat su tai binh duong

Các sắc thuế trong giao dịch M&A. Luật sư Mai Tiến Luật - Luật sư giỏi và uy tín tại Bình Dương: 0908 648 179 Website: Bigbosslaw.com

LY HÔN NHANH (Gọi chúng tôi) - TRANH CHẤP NUÔI CON (Gọi ngay) - CHIA TÀI SẢN (Gọi chúng tôi) - TRANH CHẤP ĐẤT ĐAI (Gọi chúng tôi) - BỊ LỪA ĐẢO (Gọi chúng tôi) - KINH DOANH THƯƠNG MẠI (Gọi chúng tôi) - THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP (Nhanh chóng) - TRANH CHẤP LAO ĐỘNG (Gọi ngay) - Và tất cả các dịch vụ pháp lý khác

0908 648 179 - 0978 3333 79

Các sắc thuế trong giao dịch M&A.

Lượt xem: 148

CÁC SẮC THUẾ TRONG GIAO DỊCH M&A

NỘI DUNG:

 

     Giao dịch M&A (merger and acquisition) là những giao dịch liên quan đến sáp nhập hoặc mua lại doanh nghiệp. Theo quy định tại Luật Cạnh tranh 2018, sáp nhập doanh nghiệp là việc một hoặc một số doanh nghiệp chuyển toàn bộ tài sản, quyền, nghĩa vụ và lợi ích hợp pháp của mình sang một doanh nghiệp khác, đồng thời chấm dứt hoạt động kinh doanh hoặc sự tồn tại của doanh nghiệp bị sáp nhập. Mua lại doanh nghiệp là việc một doanh nghiệp trực tiếp hoặc gián tiếp mua toàn bộ hoặc một phần vốn góp, tài sản của doanh nghiệp khác đủ để kiểm soát, chi phối doanh nghiệp hoặc một ngành, nghề của doanh nghiệp bị mua lại. 

     Đối tượng của giao dịch chuyển nhượng có thể là tài sản, dự án đầu tư của doanh nghiệp; toàn bộ cơ sở sản xuất, kinh doanh; phần vốn hoặc cổ phần của doanh nghiệp được chuyển nhượng theo hợp đồng; giao dịch mua gom cổ phiếu trên thị trường chứng khoán cho đến khi đạt tỷ lệ được quyền kiểm soát.

     Hiện nay, với mong muốn ngày càng mở rộng và phát triển về cả chiều dọc lẫn chiều ngang để tối ưu hóa lợi nhuận, mở rộng thị phần và giảm bớt sức ép cạnh tranh trên thị trường, các doanh nghiệp có xu hướng ưu tiên tiến hành các giao dịch M&A để có thể đạt được mong muốn đó một cách nhanh chóng mà không cần đầu tư về nguồn lực, thời gian nhiều.

     Tuy giao dịch M&A được tiến hành dưới nhiều phương thức khác nhau, nhưng tựu chung, hoạt động M&A được thực hiện thông qua giao dịch chuyển nhượng với chủ thể là bên bán, bên mua, bên môi giới hoặc làm dịch vụ cho các bên. Pháp luật về thuế hiện hành đã có quy định cụ thể đối với các giao dịch chuyển nhượng thuộc phạm vi liên quan đến M&A. Cụ thể là thuế đánh với bên chuyển nhượng và bên nhận chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ cổ phần (hoặc phần vốn góp) của doanh nghiệp khác.

các-sắc-thuế-trong-giao-dịch-m&a
Cần tư vấn, liên hệ ngay: 0908.648.179

 

       1. Đối với bên chuyển nhượng:

  Bên chuyển nhượng có thể là chính doanh nghiệp đó hoặc các cổ đông của doanh nghiệp chuyển nhượng.

     a. Trường hợp bên chuyển nhượng là doanh nghiệp: 

    Theo quy định tại Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và Nghị định quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, trong trường hợp bên chuyển nhượng là doanh nghiệp, mức thuế suất áp dụng là 20% thu nhập tính thuế. Trong đó, thu nhập tính thuế trong các trường hợp khác nhau là khác nhau. Cụ thể:

  • Đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn (trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán tại trường hợp bên dưới) được xác định bằng (=)  tổng số tiền thu theo hợp đồng chuyển nhượng trừ (-) giá mua phần vốn góp được chuyển nhượng, trừ (-) chi phí liên quan trực tiếp đến việc chuyển nhượng. Nếu doanh nghiệp chuyển nhượng vốn nhưng không nhận tiền mặt mà nhận bằng tài sản, lợi ích hoặc các vật chất khác (cổ phiếu, chứng chỉ quỹ,...) có phát sinh thu nhập thì vẫn phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
  • Đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán được xác định bằng giá bán trừ (-) giá mua của chứng khoán được chuyển nhượng, trừ (-) các chi phí liên quan trực tiếp đến việc chuyển nhượng chứng khoán. Trường hợp doanh nghiệp sáp nhập mà thực hiện hoán đổi cổ phiếu tại thời điểm sáp nhập nếu phát sinh thu nhập thì phần thu nhập này phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Đối với trường hợp doanh nghiệp có chuyển nhượng chứng khoán không nhận bằng tiền mà nhận bằng tài sản hoặc lợi ích vật chất khác có phát sinh thu nhập thì vẫn phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
  • Đối với thu nhập từ chuyển nhượng tài sản (trừ bất động sản) bằng (=) số tiền thu được từ chuyển nhượng tài sản trừ (-) giá trị còn lại của tài sản ghi trên số sách kế toán tại thời điểm chuyển nhượng và các khoản chi phí được trừ liên quan đến việc chuyển nhượng tài sản.
  • Đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được xác định bằng (=) doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản trừ (-) giá vốn của bất động sản và các chi phí được trừ liên quan đến hoạt động chuyển nhượng bất động sản.

     b. Trường hợp bên chuyển nhượng là cá nhân, cổ đông của doanh nghiệp: 

   Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân và Thông tư hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân

  • Đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn: mức thuế suất là 20% thu nhập tính thuế. Trong đó, thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn góp được xác định bằng (=) giá chuyển nhượng trừ (-) giá mua của phần vốn chuyển nhượng và các chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
  • Đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán: thu nhập chịu thuế được xác định là giá chuyển nhượng từng lần và mức thuế suất là 0,1% thu nhập từ chuyển nhượng cho mỗi giao dịch.
các-sắc-thuế-trong-giao-dịch-m&a
Tổng đài tư vấn pháp luật miễn phí: 0908.648.179

 

      2. Đối với bên nhận chuyển nhượng:

    Theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều luật Thuế giá trị gia tăng:

  • Bên nhận chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ tài sản như nhà xưởng, máy móc thì mức thuế suất là 10%.
  • Trường hợp doanh nghiệp nhận chuyển nhượng vốn góp, cổ phần, chứng khoán được giao dịch trên thị trường chứng khoán thì các giao dịch này được xếp vào giao dịch tài chính và thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
  • Đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại hoặc dịch vụ tài chính, ngân hàng khi nhận chuyển nhượng toàn bộ mảng kinh doanh nào đó (ví dụ ngân hàng chuyển nhượng khối bán lẻ, doanh nghiệp thương mại chuyển nhượng chuỗi cửa hàng), thì việc xác định nghĩa vụ thuế GTGT phức tạp hơn.
  • Theo đó, doanh nghiệp phải xác định tách bạch giá trị của yếu tố vật chất, giá trị của hàng hóa, dịch vụ, bất động sản gắn với mảng kinh doanh được chuyển nhượng để tính đủ thuế GTGT. Phần giá trị về vốn, công nợ, tài sản sở hữu trí tuệ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Trên đây là các hướng dẫn về thuế trong giao dịch M&A. Nếu bạn có thắc mắc gì cần luật sư tư vấn thêm, vui lòng liên hệ số hotline: 0908 648 179 để luật sư hỗ trợ thêm (Miễn phí)./.
Luật sư tại Bình Dương
Công ty Luật Biggboss Law
số 25 Đường GS1, Kp. Tây B, P. Đông Hòa, Tp. Dĩ An, T. Bình Dương
SĐT: 0908 648 179 - Email: Luatsuluat@gmail.com
Xin chúc sức khỏe và thành đạt !

Người đăng: D.C

  • Bình Luận
  • Đặt lịch
Chia sẻ:

CÔNG TY LUẬT TNHH BIGBOSS LAW

Giờ làm việc: 7h30 - 17h00 (từ thứ 2 - thứ 7)

Địa chỉ

- Trụ sở:  Số 25 Đường GS1, Kp. Tây B, P. Đông Hòa, Tp. Dĩ An, T. Bình Dương

Emailluatsuluat@bigbosslaw.com / luatsuluat@gmail.com

Phone0908 648 179

Website: bigbosslaw.com / maitienluat.com / luatbinhduong.vn

Chính sách chúng tôi

Chính sách bảo mật

icon-hotline0908 648 179 - 0978 3333 79
back-to-top.png