Dự thảo Luật Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN) mới nhất đã đưa ra nhiều đề xuất đáng chú ý, đặc biệt là các chính sách ưu đãi thuế để thu hút nhân tài và cập nhật phạm vi thu nhập chịu thuế để bao quát các hoạt động trong kinh tế số.
1. Các trường hợp được miễn và giảm thuế TNCN theo đề xuất mới (Điều 5 Dự thảo)
Dự thảo đã mở rộng các trường hợp được miễn, giảm thuế, tập trung vào hai nhóm chính là hỗ trợ xã hội và thu hút nguồn nhân lực chất lượng cao:
1.1. Chính sách thu hút nhân lực công nghệ cao
Đây là thay đổi lớn nhằm tạo động lực phát triển kinh tế tri thức:
- Miễn thuế 05 năm: Áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao làm việc tại các doanh nghiệp, dự án trọng điểm như: Các khu công nghệ số tập trung; Dự án nghiên cứu, phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm (chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo – AI); Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.
- Giảm 50% thuế: Áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghệ cao làm việc tại các doanh nghiệp, dự án thuộc lĩnh vực ưu tiên như công nghệ cao, ứng dụng công nghệ cao, công nghệ thông tin, khoa học công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số.
1.2. Ưu đãi đối với hoạt động đầu tư
Để khuyến khích đầu tư dài hạn và phát triển thị trường vốn:
- Miễn thuế đối với thu nhập từ việc chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở được nắm giữ từ 2 năm trở lên kể từ ngày mua.
- Giảm 50% thuế đối với lợi tức (cổ tức) của nhà đầu tư cá nhân được chia từ quỹ đầu tư chứng khoán, quỹ đầu tư bất động sản (trong thời hạn do Chính phủ quy định).
1.3. Hỗ trợ cá nhân gặp khó khăn
Đối với người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế sẽ được xét giảm thuế. Mức giảm tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.
2. Các loại thu nhập chịu thuế TNCN theo đề xuất mới (Điều 3 dự thảo)
Dự thảo tiếp tục duy trì 9 nhóm thu nhập chịu thuế chính, nhưng đã cập nhật và làm rõ hơn các nguồn thu nhập mới phát sinh, đặc biệt trong môi trường kinh doanh số:
2.1. Thu nhập từ kinh doanh
Bao gồm hoạt động sản xuất, dịch vụ, hành nghề độc lập, đại lý, môi giới và đặc biệt bổ sung rõ: Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.
2.2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Làm rõ hơn phạm vi chịu thuế:
- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công.
- Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức.
- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác (trừ các khoản miễn thuế theo quy định về ưu đãi người có công, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, phụ cấp đặc thù…).
2.3. Thu nhập khác
Nhóm thu nhập này đã được mở rộng đáng kể để bắt kịp với các giao dịch hiện đại:
- Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”.
- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các bon.
- Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe ô tô trúng đấu giá theo quy định.
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số.
2.4. Các nhóm thu nhập tiêu chuẩn khác
Thu nhập từ Đầu tư vốn: Tiền lãi cho vay, lợi tức cổ phần, và các hình thức đầu tư vốn khác.
Thu nhập từ Chuyển nhượng vốn: Phần vốn trong các tổ chức kinh tế, chứng khoán, và các hình thức chuyển nhượng vốn khác.
Thu nhập từ Chuyển nhượng bất động sản: Chuyển nhượng quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất, nhà ở, quyền thuê đất/mặt nước.
Thu nhập từ Trúng thưởng: Xổ số, khuyến mại, đặt cược, trò chơi/cuộc thi có thưởng (trừ trúng thưởng trong casino).
Thu nhập từ Bản quyền: Chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ.
Thu nhập từ Nhượng quyền thương mại.
Thu nhập từ Thừa kế, Quà tặng: Là chứng khoán, phần vốn, bất động sản và một số tài sản khác.
3. Tổng đài tư vấn pháp luật qua điện thoại
Nếu quý khách hàng còn có thắc mắc hay câu hỏi nào cần được tư vấn từ luật sư. Quý khách vui lòng liên hệ vào số Hotline 0978 333 379 để được luật sư tư vấn. Trân trọng cảm ơn!
