1. 06 quy định về địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh 2025 theo Công văn 3858/CT-NVT
Ngày 16/9/2025, Cục thuế ban hành Công văn 3858/CT-NVT hướng dẫn một số nội dung nghiệp vụ quản lý thuế hộ kinh doanh.
Theo đó, tại Công văn 3858/CT-NVT, Cục thuế quy hướng dẫn quy định về địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh 2025 như sau:
(1) Khi hộ kinh doanh đăng ký thành lập với cơ quan đăng ký kinh doanh, hộ kinh doanh khai thông tin địa chỉ trụ sở xác định theo quy định tại khoản 1, khoản 3 Điều 87 Nghị định 168/2025/NĐ-CP. Cụ thể như sau:
– Trụ sở hộ kinh doanh là địa chỉ liên lạc và nơi thực hiện kinh doanh, được xác định theo đơn vị hành chính tại Việt Nam. Hộ kinh doanh có thể đăng ký trụ sở nhưng hoạt động ngoài trụ sở.
– Trường hợp không có địa điểm cố định, hộ chọn một địa chỉ để đăng ký và đăng ký không hoạt động kinh doanh tại trị sở. Sai khi thanh lập, phát sinh địa điểm cố định thì phải đăng ký trụ sở tại nơi đó.
Lưu ý: Thông tin này được truyền sang hệ thống của cơ quan thuế để cập nhật thông tin đăng ký thuế của hộ kinh doanh.
(2) Khi hộ kinh doanh thành lập các địa điểm kinh doanh khác ngoài trụ sở thì không phải đăng ký với cơ quan đăng ký kinh doanh, nhưng hộ kinh doanh phải thông báo cho Thuế cơ sở nơi đặt địa điểm kinh doanh thông qua việc kê khai đầy đủ thông tin về địa điểm kinh doanh tại tờ khai Mẫu số 01/CNKD hoặc Mẫu số 01/TTS của kỳ tính thuế đầu tiên theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Trên cơ sở thông tin của địa điểm kinh doanh kê khai theo tờ khai Mẫu số 01/CNKD hoặc Mẫu số 01/TTS, Hệ thống TMS cập nhật thông tin và tự động sinh mã nội bộ (mã 13 chữ số) để quản lý địa điểm kinh doanh và hỗ trợ hộ kinh doanh khai thuế cho địa điểm kinh doanh của các kỳ tính thuế tiếp theo.
(3) Đối với các địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh đã được cấp mã số thuế trước ngày 01/7/2025, cơ quan thuế tích hợp các mã số thuế theo số định danh cá nhân. Hệ thống TMS vẫn sử dụng đồng thời mã số 13 số đã cấp để quân lý các địa điểm kinh doanh và hỗ trợ hộ kinh doanh khai thuế cho địa điểm kinh doanh theo quy định.
(4) Khi hộ kinh doanh chấm dứt hoạt động của địa điểm kinh doanh, hộ kinh doanh thực hiện thông báo với Thuế cơ sở nơi có địa điểm kinh doanh theo Mẫu số 24.1/ĐK-TCT ban hành theo Thông tư 86/2024/TT-BTC.
Lưu ý: Hộ kinh doanh có trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ thuế với Thuế cơ sở nơi có địa điểm kinh doanh chấm dứt hoạt động theo quy định.
(5) Hộ kinh doanh chấm dứt hoạt động kinh doanh thì các địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh cũng bị chấm dứt hoạt động.
Sau khi nộp hồ sơ chấm dứt hoạt động địa điểm kinh doanh theo Mẫu số 24.1/ĐK-TCT và hoàn thành nghĩa vụ thuế theo quy định, hộ kinh doanh nộp hồ sơ chấm dứt hoạt động đến cơ quan đăng ký kinh doanh theo quy định tại Điều 104 Nghị định 168/2025/ND-CP.
(6) Hộ kinh doanh thực hiện khôi phục mã số thuế theo quy định tại Điều 33, Điều 34 Thông tư 86/2024/TT-BTC.
Sau khi khôi phục mã số thuế, hộ kinh doanh thực hiện khai thuế cho các địa điểm kinh doanh theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC nếu địa điểm kinh doanh tiếp tục hoạt động.
Căn cứ hồ sơ khai thuế cho địa điểm kinh doanh, Hệ thống TMS tự động cập nhật trạng thái tái hoạt động cho địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh.
Trên đây là 06 quy định về địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh 2025 theo Công văn 3858/CT-NVT..
2. Từ năm 2026, nâng mức doanh thu chịu thuế GTGT của hộ, cá nhân kinh doanh
Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 đã nâng mức doanh thu chịu thuế GTGT từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng nhằm tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hộ, cá nhân phát triển kinh doanh.
Theo đó, từ năm 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống không chịu thuế giá trị gia tăng.
3. Ưu đãi hộ kinh doanh chuyển sang doanh nghiệp
Hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp sẽ có những ưu đãi, hỗ trợ thuế, phí, lệ phí như:
– Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026.
– Được miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế đối với: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 15%; doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 17%.
– Miễn 100% thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
– …
4. Tổng đài tư vấn pháp luật qua điện thoại
Nếu quý khách hàng còn có thắc mắc hay câu hỏi nào cần được tư vấn từ luật sư. Quý khách vui lòng liên hệ vào số Hotline 0978 333 379 để được luật sư tư vấn. Trân trọng cảm ơn!
