Việc hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp để tận dụng các chính sách ưu đãi thuế đang trở thành bước đi chiến lược giúp các cơ sở sản xuất mở rộng quy mô và nâng cao năng lực cạnh tranh. Không chỉ đơn thuần là sự thay đổi về hình thức pháp lý, quá trình này còn mở ra nhiều cơ hội tiếp cận nguồn vốn, công nghệ và các nguồn lực hỗ trợ từ Nhà nước. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về những lợi ích và điều kiện thuận lợi nhất khi thực hiện bước chuyển đổi quan trọng này.
1. Chính sách thuế ưu đãi khi hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp theo Công văn 2002
Ngày 25/3/2026, Thuế tỉnh Thái Nguyên đã ban hành Công văn 2002/TNG-NVDTPC năm 2026 gửi các hộ kinh doanh trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên về việc chính sách thuế và ưu đãi khi hộ kinh doanh chuyển đổi sang hoạt động theo mô hình doanh nghiệp.
Theo đó, Chính sách thuế ưu đãi khi hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp như sau:
Để khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi sang hoạt động theo mô hình doanh nghiệp và được hưởng các chính sách ưu đãi hỗ trợ của Nhà nước, Thuế tỉnh Thái Nguyên thông tin về những chính sách thuế và lợi ích như sau:
a) Chính sách về lệ phí môn bài
Từ ngày 01/01/2026, người nộp thuế không phải kê khai, không phải nộp lệ phí môn bài đối với năm 2026 và các năm tiếp theo. Trường hợp còn nghĩa vụ lệ phí môn bài từ năm 2025 trở về trước (nếu có), người nộp thuế có trách nhiệm thực hiện đầy đủ theo quy định.
(Theo quy định tại khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15; khoản 4 Điều 6 Nghị định 362/2025/NĐ-CP)
b) Chính sách miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
– Miễn thuế TNDN 3 năm kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Trường hợp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp được cấp trước thời điểm Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành mà còn thời gian áp dụng ưu đãi thì doanh nghiệp được hưởng ưu đãi theo quy định tại khoản này cho thời gian còn lại.
(Theo quy định tại khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15; khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP)
– Miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 50 tỷ đồng được thành lập mới từ hộ kinh doanh.
(Theo quy định tại khoản 4 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025; khoản 4 Điều 21 Nghị định 320/2025/NĐ-CP)
– Thuế suất ưu đãi
+ Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
+ Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
(Theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025)
c) Các chính sách hỗ trợ khác
– Chính sách ưu đãi hỗ trợ tài chính, tín dụng: Chính sách của Nhà nước về hỗ trợ lãi suất. Chính sách ưu tiên một phần nguồn tín dụng thương mại cho doanh nghiệp tư nhân,…
– Chương trình khuyến mãi từ nhà cung cấp giải pháp: Có nhiều sản phẩm khuyến mãi, hỗ trợ từ nhà cung cấp giải pháp như: phần mềm quản lý bán hàng, hóa đơn điện tử, ký số, sổ kế toán, kê khai thuế…
– Hỗ trợ về cải tiến công nghệ, chuyển đổi số: Nhà nước bố trí kinh phí để cung cấp miễn phí các nền tảng số, phần mềm kế toán dùng chung cho doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
2. Quy định mã số hộ kinh doanh hiện nay
Căn cứ Điều 91 Nghị định 168/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025) quy định mã số hộ kinh doanh như sau:
– Mã số hộ kinh doanh là dãy số được xác định là mã số thuế do Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế truyền sang Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh để cấp cho hộ kinh doanh khi đăng ký hộ kinh doanh. Mã số hộ kinh doanh được ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
– Việc truyền nhận thông tin về mã số hộ kinh doanh được thực hiện theo quy trình sau:
+ Khi hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh đủ điều kiện để được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh truyền thông tin đăng ký hộ kinh doanh sang Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế;
+ Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế nhận thông tin đăng ký hộ kinh doanh từ Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh truyền sang và tự động kiểm tra sự phù hợp của thông tin theo quy định của pháp luật về đăng ký thuế.
Trường hợp thông tin phù hợp theo quy định của pháp luật về đăng ký thuế, Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế truyền thông tin về mã số hộ kinh doanh và Cơ quan thuế quản lý trực tiếp hộ kinh doanh sang Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh đối với trường hợp thành lập hộ kinh doanh.
Trường hợp thông tin không phù hợp theo quy định của pháp luật về đăng ký thuế, Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế tự động phản hồi về việc thông tin không phù hợp và truyền sang Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh để Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã thông báo cho hộ kinh doanh;
+ Trên cơ sở thông tin do Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế cung cấp, Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh; thông báo về Cơ quan thuế quản lý trực tiếp đối với trường hợp thành lập hộ kinh doanh.
– Cơ quan quản lý nhà nước thống nhất sử dụng mã số hộ kinh doanh để thực hiện công tác quản lý nhà nước và trao đổi thông tin về hộ kinh doanh.
3. Nghĩa vụ đăng ký hộ kinh doanh năm 2026 như thế nào?
Căn cứ Điều 83 Nghị định 168/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025) quy định nghĩa vụ đăng ký hộ kinh doanh năm 2026 như sau:
– Cá nhân, thành viên hộ gia đình quy định tại khoản 2 Điều 82 Nghị định 168/2025/NĐ-CP chỉ được đăng ký một hộ kinh doanh trong phạm vi toàn quốc.
– Người thành lập hộ kinh doanh, hộ kinh doanh có nghĩa vụ đăng ký hộ kinh doanh, báo cáo và các nghĩa vụ khác theo quy định tại Nghị định này, không được hoạt động dưới danh nghĩa hộ kinh doanh mà không đăng ký.
– Trường hợp hộ kinh doanh do các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập thì chủ hộ kinh doanh thực hiện thủ tục đăng ký hộ kinh doanh khi được tất cả thành viên thông qua nội dung đăng ký.
4. Tổng đài tư vấn pháp luật qua điện thoại
Nếu quý khách hàng còn có thắc mắc hay câu hỏi nào cần được tư vấn từ luật sư. Quý khách vui lòng liên hệ vào số Hotline 0978 333 379 hoặc liên hệ Zalo Hãng Luật BigBoss Law 0906 177 273 để được luật sư hỗ trợ nhanh chóng. Trân trọng cảm ơn!
CÁC BÀI VIẾT LIÊN QUAN
